Vanaf 1 januari 2001 is het nieuwe belastingstelsel in werking getreden en deze kent drie inkomens. Deze zijn ondergebracht in drie boxen met elk een eigen tarief. Box 1 voor inkomen uit werk en woning. Box 2 voor inkomen uit aanmerkelijk belang en box 3 voor inkomsten uit sparen en beleggen. 

Box 3
Box 3 kan voor u als belegger van belang zijn. Uw beleggingen in fondsen worden namelijk meegeteld als bezitting in box 3. De fiscus gaat er vanuit dat u een fictief rendement van 4% op uw netto vermogen behaalt. Dit vermogen bestaat uit uw bezittingen minus uw schulden. Schulden worden in 2009 tot een bedrag van € 2.900 per belastingplichtige niet meegenomen. Het netto vermogen wordt op de peildata 1 januari en 31 december vastgesteld.

Het heffingvrij vermogen wordt in mindering gebracht op het gemiddeld netto vermogen voor de vaststelling van het belastbaar inkomen in box 3. In 2009 geldt voor iedere belastingplichtige een heffingvrij vermogen van € 20.661. Op verzoek kan het heffingvrij vermogen worden overgedragen aan uw partner. Als u aan het einde van het kalenderjaar als ouder het gezag uitoefent over minderjarige kinderen wordt dit bedrag verhoogd met € 2.762 per kind.
Ook voor 65-plussers kan er een verhoging van het heffingvrij vermogen van toepassing zijn. Deze ouderentoeslag is onder meer afhankelijk van de hoogte van het inkomen uit werk en woning. De toeslag bedraagt in 2009 maximaal € 27.350.

Alleen over het meerdere boven het heffingvrij vermogen wordt 1,2% vermogensrendementheffing berekend. Dit is 30% belastingheffing over het forfaitaire rendement van 4%.

Jaarlijks ontvangt u een overzicht met de waarde van uw beleggingen ultimo het vorige jaar.